분석: 암호화폐 세금 "분수령"이 다가오고 있으며, 2026년 신고 시즌은 위험 지역이 될 수 있다

2026년이 다가오면서, 미국의 암호화폐 투자자들은 이전과는 전혀 다른 세금 신고 환경에 직면하게 됩니다. 여러 가지 새로운 규정이 2025년 거래와 2026년 세금 신고 시즌에 집중적으로 시행될 예정이며, 업계에서는 이를 암호화폐 세무의 "분수령 시점"이라고 부릅니다.

핵심 변화 중 하나는 Form 1099-DA입니다. 2025년부터 미국의 중앙화 거래소 등 "중개업체"는 IRS에 사용자 암호 자산의 판매 및 처분 상황을 보고해야 하며, 2026년에는 처음으로 1099-DA 양식을 발송해야 합니다. 초기 양식은 대부분 판매 금액(총 수익)만 포함하고, 원가(비용 기준)는 포함하지 않으며, 납세자가 스스로 명확하게 신고하지 않을 경우 IRS는 원가를 0으로 간주하고 자동으로 세금 통지를 발송할 수 있습니다.

동시에 "지갑별 원가 계산"이 이전에 일반적으로 사용되던 "통합 자금 풀" 알고리즘을 대체하게 됩니다. IRS는 각 거래 플랫폼 계정이나 지갑의 원가를 개별적으로 추적할 것을 요구하며, 판매 시 해당 지갑 내의 자산 배치만 일치시킬 수 있습니다. 이는 여러 거래소, DeFi 및 자가 관리 사용자에게 특히 큰 영향을 미칩니다.

업계 세무 전문가들은 역사적 장부를 재구성하고 모든 온체인 및 오프체인 거래 기록을 정리하는 것이 일회성이지만 매우 복잡한 작업이 될 것이라고 지적합니다. 비록 IRS가 2024-28 프로그램에서 전환기 안전 항구를 제공했지만, 규정 준수 기간이 짧아 실제로 완료하는 투자자는 많지 않습니다.

세무 전문가들은 미리 준비하지 않으면 2026년 세금 신고 시즌에 데이터 불일치로 인해 "자동으로 문제가 발생할 수 있다"고 경고합니다. 더욱 데이터화되고 엄격해진 IRS의 감독 아래에서, 적극적으로 기록하고, 사전 계획을 세우며, 암호 자산에 익숙한 세무 전문가와 조기에 협력하는 것이 암호화폐 투자자에게 "필수 과목"이 되고 있습니다.